Si presentás Ganancias, sos monotributista o tenés una PyME, en 2026 cambiaron varias reglas de tu relación con ARCA. Esta nota te cuenta las novedades en un lenguaje simple, con casos según tu situación.
La Ley de Inocencia Fiscal cambió cómo se revisan las declaraciones de impuestos y desde qué monto un incumplimiento pasa a ser delito en Argentina. Si escuchaste hablar de Ganancias simplificado y te preguntaste si te sirve, buena parte de la respuesta está en esta ley y en su actualización de octubre de 2026.
En esta nota vas a encontrar qué cambió con cada una de las dos leyes, cómo funciona el régimen simplificado de Ganancias y cuándo ARCA puede revisar una declaración. También vas a ver qué pasó con las multas y qué puede implicar todo esto para vos.
Qué es la Ley de Inocencia Fiscal (27.799) y qué cambió en enero de 2026
La Ley de Inocencia Fiscal es la ley 27.799, promulgada el 2 de enero de 2026, que modificó el régimen penal tributario y creó una forma más simple de declarar Ganancias. En octubre de 2026 llegó una segunda ley que amplió esos cambios, por eso hoy se habla de una reforma en dos etapas.
La primera ley trajo cuatro cambios centrales. Tres tocan el plano penal y el cuarto cambia la forma de presentar Ganancias:
Umbrales penales más altos. La evasión simple se considera delito a partir de $100 millones y la agravada a partir de $1.000 millones. Por debajo de esos montos, un incumplimiento se trata como infracción administrativa. Desde 2027, los montos se actualizan todos los años según la UVA (una unidad que se ajusta por inflación).
Plazo de prescripción más corto. La prescripción es el tiempo que tiene el Estado para iniciar una acción penal por evasión, y pasó de 5 a 3 años. Este cambio puede darles más previsibilidad a los contribuyentes.
Cierre de la vía penal con el pago. Si alguna vez recibieras una notificación por un incumplimiento, podrías cancelar la deuda con intereses y así extinguir la acción penal. Esta opción aplica siempre que no haya reincidencia ni agravantes.
Régimen simplificado de Ganancias. La ley creó una declaración jurada de Ganancias más sencilla para personas humanas y sucesiones indivisas (el patrimonio de una persona fallecida mientras se reparte entre sus herederos). Si elegís este régimen, declarás tus ingresos sin detallar gastos personales ni patrimonio. Esa declaración tiene presunción de exactitud: ARCA la toma como correcta salvo que detecte una “discrepancia significativa”.
Sobre esta base se apoya la segunda ley, que ajustó el régimen simplificado y sumó cambios en las multas. Si escuchaste hablar de “Inocencia Fiscal II”, se refiere a esa actualización.
Qué trae la nueva Ley de Inocencia Fiscal II (27.826) desde el 9 de octubre de 2026
La ley 27.826 entró en vigencia el 9 de octubre de 2026 y amplía la ley original en tres puntos concretos. Además, llegó acompañada de una prórroga de ARCA para presentar Ganancias.
Eliminación de los topes para Ganancias simplificado
La ley original fijaba límites de ingresos anuales y de patrimonio para adherirse al régimen simplificado. Con la Ley 27.826, cualquier persona humana o sucesión indivisa residente en Argentina puede optar por este régimen, más allá de cuánto gane o cuánto tenga.
Los Grandes Contribuyentes Nacionales y los funcionarios públicos tienen un tratamiento propio. Pueden usar el régimen simplificado para cumplir en término, aunque sin la presunción de exactitud ni el bloqueo fiscal (una protección frente a revisiones de períodos anteriores). Para el resto, la pregunta que sigue es qué puede hacer ARCA con una declaración simplificada.
Nuevas reglas para las revisiones de ARCA
La ley redefine la “discrepancia significativa”, que es la única condición que habilita a ARCA a cuestionar una declaración simplificada. Ahora la carga de la prueba recae en el organismo: si ARCA considera que hay una discrepancia, es ARCA quien tiene que demostrarla.
Si recibieras una notificación de discrepancia, tendrías 15 días hábiles para presentar una declaración rectificativa y pagar la diferencia con intereses. De esa forma se mantienen los beneficios del régimen. Un tip: guardar los comprobantes de tus ingresos puede hacer que ese paso sea más simple.
Reducción de multas por incumplimientos formales
Para micro, pequeñas y medianas empresas, la ley establece una reducción automática del 25% en las multas por incumplimientos formales ante ARCA. Son, por ejemplo, la falta de presentación de una declaración jurada o de respuesta a un requerimiento de información.
También hay un beneficio especial del 50% para multas por infracciones anteriores al 9 de octubre de 2026. Aplica siempre que la multa no esté firme (es decir, que todavía se pueda discutir) ni pagada.
Prórroga del vencimiento de Ganancias
En paralelo con la nueva ley, ARCA extendió hasta el 30 de octubre de 2026 el plazo para presentar la declaración jurada simplificada de Ganancias. El vencimiento original coincidía con la entrada en vigencia de la norma. La prórroga da tiempo para presentarla ya con las reglas nuevas.
Qué se mantiene igual con la Ley de Inocencia Fiscal
Con la Ley de Inocencia Fiscal, el impuesto y sus intereses siguen siendo exigibles, igual que la obligación de presentar declaraciones juradas. Lo que cambia es desde qué monto un incumplimiento puede tener consecuencias penales y en qué condiciones ARCA puede revisar una declaración simplificada.
El régimen simplificado de Ganancias es una opción a elegir: si lo usás, declarás de una forma más sencilla y con más protección frente a revisiones, mientras seguís cumpliendo con tus impuestos como siempre. Las fiscalizaciones que ya estaban en curso antes de la adhesión siguen su camino normal. Con este panorama, el efecto concreto depende de tu situación.
Qué implica para vos como contribuyente
La Ley de Inocencia Fiscal puede impactarte de forma distinta según cómo trabajes y cómo cobres. Estos son algunos casos frecuentes:
Si trabajás en relación de dependencia y además presentás la declaración anual de Ganancias, el régimen simplificado puede hacer ese trámite más sencillo, sobre todo si no tenés muchas deducciones. Sin topes de ingresos, ahora también pueden optar por él personas con ingresos o patrimonio más altos.
Si sos monotributista o trabajás de forma independiente, la suba de los umbrales penales puede darte más previsibilidad. Por debajo de $100 millones, un incumplimiento se resuelve por la vía administrativa, con sus recargos e intereses.
Si tenés una PyME, la reducción del 25% en multas formales aplica de forma automática. El beneficio del 50% para multas anteriores al 9 de octubre de 2026 también puede valer la pena revisarlo, por si hay alguna sanción pendiente que califique.
ARCA tiene 30 días desde la promulgación para reglamentar algunos aspectos, así que algunos detalles se terminan de definir con esa reglamentación. Si tu situación tiene alguna complejidad, consultar con un contador puede aclarar cómo aplica la ley en tu caso.
Cómo gestionar tus finanzas con más claridad
La Ley de Inocencia Fiscal simplifica algunos trámites con el fisco. Tener tus ingresos y gastos organizados puede hacer que cada presentación sea todavía más simple, sobre todo si trabajás de forma independiente. Si estás en el monotributo, saber cómo emitir una factura electrónica y cómo funcionan las categorías del monotributo forma parte de ese mismo orden.
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